隨著改革開放的深人，大企業(yè)大集團(tuán)的發(fā)展日益受到重視。企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，使得企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)的職能分離成為必要。集團(tuán)公司作為企業(yè)集團(tuán)的核心機(jī)構(gòu)，一般擔(dān)負(fù)著投資中心的功能，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門除需對(duì)集團(tuán)所屬利潤(rùn)中心、成本中心進(jìn)行管理之外，尚需配合集團(tuán)投資中心功能的展開，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用。財(cái)務(wù)工作的好壞直接影響著投資中心功能的發(fā)揮，研究這一問題極具現(xiàn)實(shí)意義。

　　集團(tuán)投資中心財(cái)務(wù)工作水平目前參差不齊，總體來講，投資前期、建設(shè)期、經(jīng)營(yíng)期均參與不夠，主要表現(xiàn)在監(jiān)控不夠、支持不夠。在投資項(xiàng)目前期論證階段，財(cái)務(wù)部門參與較少。由于信息量不足及自身素質(zhì)問題，不能對(duì)項(xiàng)目做出有效的財(cái)務(wù)效益與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；對(duì)企業(yè)資金潛力的分析也滿足于賬面上的收支節(jié)余，不能有效地動(dòng)員企業(yè)的各項(xiàng)資源對(duì)投資項(xiàng)目提供支持。在建設(shè)階段，對(duì)工程概預(yù)算不能很好地理解并嚴(yán)格控制，不能有效地統(tǒng)籌安排資金及分析投資效果。在經(jīng)營(yíng)階段，公司財(cái)務(wù)缺乏參與項(xiàng)目管理的手段，管理方法不當(dāng)。一種是以所有者自居，認(rèn)為大事小事都該管，由此引發(fā)的矛盾在合資合作項(xiàng)目表現(xiàn)得最為明顯。另一種是片面理解項(xiàng)目的獨(dú)立性，只要年終收取利潤(rùn)就行，對(duì)虧損企業(yè)或項(xiàng)目更是放任自流。

　　針對(duì)企業(yè)集團(tuán)投資中心財(cái)務(wù)工作存在的問題，本文提出以下建議。

    企業(yè)集團(tuán)投資中心財(cái)務(wù)工作的主要任務(wù)及組織形式

　　企業(yè)集團(tuán)投資中心的目標(biāo)是追求資本的持續(xù)增值。這一目標(biāo)決定了投資中心財(cái)務(wù)工作不同于一般產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)企業(yè)或項(xiàng)目財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門作為投資中心內(nèi)部專司財(cái)務(wù)運(yùn)作管理的職能部門，主要任務(wù)有：負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算、統(tǒng)籌調(diào)度資金、進(jìn)行項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益與風(fēng)險(xiǎn)分析、參與責(zé)任控制與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)工作。這些工作任務(wù)直接影響著財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)必須從橫向和縱向上加以改造。此外，投資中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置必須適應(yīng)企業(yè)集團(tuán)的組織管理體制要求。

    以資金管理為中心 從流入流出兩方面著手 加強(qiáng)集團(tuán)和項(xiàng)目資金的控制

    資金管理貫穿了投資中心業(yè)務(wù)的全過程，財(cái)務(wù)部門必須以資金管理為中心，動(dòng)員資金并控制資金的使用。資金控制需要從流入流出兩方面著手，比較普遍的方法是建立企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心，有條件的企業(yè)還可以采取內(nèi)部銀行等其它形式。

　　實(shí)踐中，結(jié)算中心在集團(tuán)資金管理方面的作用沒有得到充分發(fā)揮。為了充分發(fā)揮結(jié)算中心在集團(tuán)資金管理方面的作用，應(yīng)將結(jié)算中心定位為企業(yè)集團(tuán)資金管理中心，這對(duì)于推動(dòng)集團(tuán)資金動(dòng)員和使用決策的集中化，保障成員企業(yè)或分公司的經(jīng)營(yíng)自主權(quán)有著重要作用。其主要職能如下：集中管理各成員或分公司的現(xiàn)金收入，實(shí)行收支兩條線；撥付各成員或分公司因業(yè)務(wù)需要所需的資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向；制定企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)金收支計(jì)劃及管理規(guī)定，并根據(jù)這些計(jì)劃及規(guī)定監(jiān)控集團(tuán)總部有關(guān)部門及各分、子公司的現(xiàn)金繳納與使用，統(tǒng)一對(duì)外籌資，辦理各分、子公司之間的往來結(jié)算，計(jì)算各分、子公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流入凈額和相關(guān)的利息成本或利息收人。

    投資中心財(cái)務(wù)部門參與投資工作的途徑